Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Содержание
  1. Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
  2. Налоговые сложности при возврате товара
  3. Уфнс рассказало, как отразить в декларации возврат товара
  4. Как отразить возврат товара в декларации по НДС?
  5. Прозрачная бухгалтерия
  6. Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
  7. Возврат от покупателя(сторнирование выручки)
  8. Отражение в декларации по НДС возврата денег от покупателя
  9. Как продавцу отразить в налоговом учете возврат товаров покупателем
  10. Возврат товара и заполнение декларации по прибыли
  11. Отражаем в декларации по ндс возврат некачественного товара
  12. Возврат товара в декларации по прибыли
  13. Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
  14. Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара
  15. Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли
  16. Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС
  17. Объясняем налоговой инспекции причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС
  18. Ндс и прибыль при возврате товара
  19. Возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
  20. Возврат товара в декларации по налогу на прибыль
  21. Возврат товаров налог на прибыль
  22. Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль – Правовая помощь юриста
  23. Возврат товаров покупателем
  24. ВОЗВРАТ ИЛИ ОБРАТНАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ
  25. ВЫЧЕТ ПО НДС В СВЯЗИ С ВОЗВРАТОМ ТОВАРОВ
  26. Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль
  27. Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

НДС при от покупателя Каждый покупатель имеет законное право на ранее купленного товара.

В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от. Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его.

товара от покупателя может осуществляться в двух случаях: Купленный является надлежащего качества.

Налоговые сложности при возврате товара

Налоговые сложности при возврате товара Но не всегда так можно сделать.

Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.

Когда речь идет о расчете базы по НДС, то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию.

Уфнс рассказало, как отразить в декларации возврат товара

УФНС рассказало, как отразить в декларации Доходы и расходы продавца в такой ситуации необходимо отразить в том периоде, в котором договор считается прекращенным. Специалисты разъяснили, как это правильно сделать.

. доход от реализации организация вправе уменьшить на стоимость приобретения реализованных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения прибыли (подп.

3 п. 1 ст. 268 и ст. 320 НК РФ)

Как с вами связаться? Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с покупателями.

Иногда это происходит из-за несоответствия заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные.

ИЛИ ОБРАТНАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Как отразить возврат товара в декларации по НДС? Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.

Прозрачная бухгалтерия

Прозрачная бухгалтерия «Тщательно учитываем не только большие партии, но и малейшие количества зерна или фиников». (Надпись на гробнице Хнемхотепа в Египте) МРОТ с 01.07.2019 в целях регулирования оплаты труда = 7800 руб. , в иных целях = 100 руб. Популярные сообщения

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара Поскольку в данном случае дальнейшая реализация некачественного налогоплательщиком не производилась и, соответственно, стоимость его приобретения не включалась в состав расходов при определении налогооблагаемой прибыли на основании ст.

320 НК РФ, то нет оснований и для корректировки налоговой базы по налогу на прибыль на стоимость возвращенного.

Возврат от покупателя(сторнирование выручки)

от покупателя(сторнирование выручки) во 2 кв.2019 фирма А продала фирме Б.

в 3кв. фирма Б вернула часть товара — имеются документы — покупателю и сч.ф.

Д 90.03 К 19.03 или 68.02. в декларации по прибыли за 9 мес.

сумма выручки будет меньше на сумму, чем сумма выручки по декларациям ндс за 1+2+3кв.? или она должна быть одинаковой?

Отражение в декларации по НДС возврата денег от покупателя

Отражение в декларации по НДС возврата денег от Организацией в феврале получен аванс в размере 100 %.

В марте выполнены работы в размере 50%, а остаток аванса возвращен покупателю.как отразить аванса в книгах покупок и продаж, а также в налоговой декларации.

Какие коды мы при этом используем?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Как продавцу отразить в налоговом учете возврат товаров покупателем

Как продавцу отразить в налоговом учете возврат товаров покупателем Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль разницу между ценой реализации и стоимостью реализованных при их покупателем по причине несоответствующего качества?

В письме УФНС России по г. Москве от 22 декабря 2006 г. № 20-12/115051 налоговая инспекция уточнила, что учесть разницу между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при расчете налога на прибыль можно, только если покупатель предъявил претензию организации.

Источник: http://zppmsk.com/kak-otrazit-vozvrat-ot-pokupatelja-v-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-83847/

Возврат товара и заполнение декларации по прибыли

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Учитывая все это, у вас есть полное право в «прибыльном» налоговом учете в периоде возврата товара: — отразить в составе внереализационных расходов продажную стоимость товара.

Минфин предлагает классифицировать такой расход как убытки прошлых периодов; — учесть в доходах стоимость возвращенного покупателем товара, которая была ранее признана в расходах.

Это, по мнению Минфина, доход прошлых периодов; — принять к учету возвращенный товар по стоимости, по которой товар учитывался на дату его продажи. Пример.

Определение в налоговом учете доходов и расходов при возврате товара Условие Воспользуемся данными предыдущего примера, дополнив его новыми сведениями. В налоговом учете стоимость приобретения проданного в марте 2010 г. порошка составляла 30 руб. за пачку. Решение При отгрузке стирального порошка в марте 2010 г.

Отражаем в декларации по ндс возврат некачественного товара

Дату, на которую это произошло, прописывают либо в договоре, либо в претензионном письме (п. 4 ст. 523 ГК РФ). Здесь возможно два варианта. Первый вариант – договор аннулировали на момент его заключения. В этом случае стороны фактически признают: ни договора, ни поставки как бы не было.

Поэтому получается, что право собственности на некачественные товары к покупателю не переходило. А значит, оформлять обратную реализацию не надо. Соответственно, отражать выручку ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете тоже не нужно. В бухгалтерском учете возврат товара отражается по тем же правилам, которые действуют при выявлении ошибок.

Важно Если ошибка найдена до окончания года, в котором она совершена, сделайте корректировку в месяце обнаружения. А если после окончания года, но до даты подписания отчетности, то в декабре этого года. И так далее. Все по ПБУ 22/2010. А в налоговом учете порядок другой.

Возврат товара в декларации по прибыли

НДС; ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19– 18 000 руб. – принят к вычету входной НДС по оприходованным товарам. В июне:ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Продажи»– 59 000 руб. – отражена задолженность «Ориона» по возвращаемым товарам; ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41– 50 000 руб.

(59 000 – 9000) – списана стоимость возвращенных товаров; ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 9000 руб. – начислен НДС со стоимости возвращаемых товаров. При расчете налога на прибыль в июне бухгалтер ЗАО «Вега» включил в состав доходов выручку в размере 50 000 руб., в состав расходов – стоимость возвращенных товаров в сумме 50 000 руб.

Налогооблагаемая прибыль по данной операции равна нулю.

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

— Статьи Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было.

А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный.

Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.

320 НК РФ, то нет оснований и для корректировки налоговой базы по налогу на прибыль на стоимость возвращенного товара. Иными словами, в налоговом учете и отчетности покупателя возврат некачественного товара не отражается.

Вывод Для целей расчета налога на прибыль и Минфин, и налоговая служба также придерживаются единого мнения, как продавцу отражать возврат товара. Его и надо применять. К тому же такой подход удобен.

Ведь при его применении у вас не будет разнобоя в стоимости одинаковых товаров (возвращенных и тех, которые лежали у вас на складе).

В бухучете возврат товара — это тоже отмена первоначальной сделки По общему принципу в бухучете операции надо отражать исходя из приоритета содержания перед формой. Покупатель возвращает вам товар в рамках первоначального договора купли-продажи.

Поэтому при возврате товара для целей бухучета сделку по его продаже надо учитывать как несостоявшуюся. То есть так же, как и в «прибыльном» налоговом учете. Проводки по реализации возвращенных товаров надо сторнировать.

вОтражение в декларации по прибыли

  • Консультация юриста на тему «Возврат. Отражение в декларации по прибыли»
  • Строка 041 декларации по налогу на прибыль
  • Решения для управления
  • Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
  • Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата – признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного. – 118 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров; – 90 000 руб.

– списана себестоимость реализованных товаров; – 18 000 руб. – начислен НДС с реализации товаров; – 118 000 руб. – поступила оплата от «Альфы» за товары. – 18 000 руб. – перечислен НДС с реализации товаров в бюджет.

УФНС рассказало, как отразить в декларации возврат товара Основанием является пункт 10 статьи 250 НК РФ.

Лицемерно, покупатель даже родственник приобрел воздействуют на директора 14, является ведомость куда обратится при нарушении прав собственности под личиной закона крупные, куда записываются даты регистрации заключения, что упрощает возможность использования средств-каталок такой матери в законодательстве с целями, у которых вся неравнодушная аптечка до квартира приобретена, или у которых в под сформировавшиеся рамки.Декларация ндс где отразить возврат продавцу по моей логике попадать не должен…. Бухгалтерская справочная система для коммерческих предприятий, фирм, организаций. Сломала голову: в какой строке декларации по НДС отразить возврат ден.средств покупателю.

Пять самых важных новшеств. В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок. НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю.
Либо если вы договоритесь с контрагентом. Особенность этой ситуации в том, что право собственности на покупку уже перешло к покупателю.

И только потом руководство приняло решение о том, что товар не нужен. А значит, ничего не остается, как продать его обратно.
То есть оформить обратную реализацию. Для этого составьте расходную накладную на возврат по установленному в компании бланку. За базу можете взять форму № ТОРГ-12. НДС.

Если компания применяет общий режим налогообложения, то еще выставьте продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). На основании этого документа поставщик ставит к вычету входной НДС со стоимости принятой назад продукции.

С такой позицией согласны и чиновники (письмо Минфина России от 28 августа 2012 г. № 03-07-09/126).

Источник: http://02zakon.ru/vozvrat-tovara-i-zapolnenie-deklaratsii-po-pribyli/

Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Субъект предпринимательства получает уведомление от ИФНС. Порядок реагирования на такие запросы регламентирован п. 3 ст. 88 НК РФ. Компании, подавшей декларационные формы с несовпадающими суммами налогооблагаемых величин по налогу на прибыль и добавленную стоимость, отводится 5 рабочих дней для формирования ответного сообщения в контролирующий орган.

Пояснение в налоговую о расхождениях рекомендуется направлять в письменной форме, формулируя ответ произвольно. Способы передачи пояснительной записки:

  1. в канцелярию налогового органа;
  2. по почте.
  3. лично инспектору в руки;

В первых двух случаях необходимо проследить, чтобы на документе была проставлена отметка о приеме с указанием текущей даты. Руководителю ИФНС № 45 г. Москвы От ООО «Рассвет» (ИНН 7704512345, КПП 770450010) Тел.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли

Без объяснительной налоговая инспекция может наложить штрафные санкции за неверно предоставленные сведения в декларации по НДС.Первым делом необходимо понять, какие неточности были отражены в требовании, присланном налоговым инспектором. Все неточности группируются по кодам: Код «1» — не представлена декларация за прошлый период, некорректная информация о счёт-фактуре.

В декларации указана операция, которой нет в отчётности у контрагентов.

Код «2» — несоответствие данных в журнале учета (книга покупок и продаж).

Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС

При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой.

В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются).

И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность ().

Однако расхождения в суммах далеко не всегда свидетельствуют об ошибке в декларации, а значит, не требуют внесения в нее исправлений.

Вот об этом и нужно будет рассказать налоговикам. Если ошибки в сданных сведениях нет, то почему же возникают расхождения? Обычно из-за разных правил учета по разным налогам.

В идеале в отчетности налогоплательщика должно выполняться равенство:

Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (), а в базу по НДС включать не надо.

Аналогичным образом учитываются:

  • доходы в виде курсовых и суммовых разниц ();
  • излишки, выявленные в ходе инвентаризации ();
  • списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности () и т.д.

Вместе с тем, к примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) подлежит обложению НДС, но не образует дохода для целей налогообложения прибыли (, ). Иными словами, расхождения в показателях выручки в соответствии с декларациями по налогу на прибыль и НДС могут быть вполне объяснимы требованиями учета. И задача организации – грамотно изложить все это в пояснениях.

Пояснения нужно представить в течение 5 рабочих дней, следующих за днем получения требования от налоговиков ().

Игнорировать его не стоит, поскольку это может стать дополнительным аргументом для проверяющих, чтобы назначить в отношении организации выездную проверку ().

Объясняем налоговой инспекции причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Кстати, эту реализацию можно увидеть в декларации по НДС в разд.

7 по строке 010 графы 2 с кодами 1010811 и (или) 1010812 (Пункт 44.3 Порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, утв.

Приказом Минфина России от 15.10.

2009 N 104н (далее — Порядок); Приложение N 1 к Порядку); — получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (Пункт 6 ст. 250 НК РФ).

Ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы денег. В декларацию по налогу на прибыль эта сумма попадает, а в декларацию по НДС — нет.

Во-вторых, может быть и наоборот — некоторые операции являются облагаемыми НДС, но не создают «прибыльных» доходов. К примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (Подпункт 1 п.

Ндс и прибыль при возврате товара

Это прописывается в договорах между контрагентами.

И прежде чем составлять такие обязательства, поставщик обязан учитывать все риски при невозможности корректировки НДС при возврате. В результате проблемы у поставщика с НДС возникнут в обязательном порядке, если сам процесс отгрузка-оплата не завершен полностью.

Интересное видео про возвраты товара покупателей с НДС: Все организации, занимаясь продажей, сталкиваются с проблемами возврата товара без НДС. Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате налога, уплаченного государству. Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.

Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога.

Источник: http://domzalog.ru/rashozhdenija-v-deklaracii-po-pribyli-i-nds-pri-vozvrate-tovara-66644/

Возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Так сказано в пункте 1 статьи 454 ГК РФ. Главный документ тут – акт о выявленных недостатках. На его основании вы откажетесь от поступивших товаров и потребуете назад предоплату (если она была). До возврата поставщику отразите некачественные товары за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответственное хранение».

Такие объекты считаются не принятыми к учету и неоприходованными. А значит, принимать к вычету входящий в их стоимость НДС не надо.

Это следует из статей 171 и 172 НК РФ.

Право собственности на непоставленные на учет товары к вашей компании (покупателю) не переходит.

Возврат товара в декларации по налогу на прибыль

А что делать в том случае, если покупатель не является плательщиком НДС и не может выставить счет-фактуру?

Таблица 2. Документы, по которым можно принять к вычету НДС, при возврате товаров от разных категорий покупателей. Покупатель Документ, на основании которого принимаем к вычету НДС Дополнительные условия Основание Код операции НДС Организация (ИП) плательщик НДС Регистрируем в Книге покупок счет-фактуру на отгрузку, выставленный покупателем.

И вам лучше руководствоваться именно им.

Особенно это важно учитывать, когда продажа товара и его возврат приходятся на разные кварталы.

Тем более что ВАС РФ признал порядок учета для целей НДС возвращенных товаров, рекомендуемый Минфином России, вполне соответствующим законодательству.

Такой подход удобен — не надо ничего уточнять за прошлые периоды.

А если у вас в периоде отгрузки была недоимка по НДС и, чтобы ее уменьшить, вы решите скорректировать базу по НДС в периоде продажи (уменьшив выручку от реализации и подав уточненку), может произойти следующее.

Ваша уточненка может не пройти камеральную проверку в инспекции: налоговики могут отказать в возмещении налога. А спорить с ними придется уже в суде.

Суды иногда поддерживают налогоплательщиков. А значит, действует пункт 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

Возврат товаров налог на прибыль

Согласно норм законодательства, в момент поставки товаров потребителю, задействуется процесс перерасчёта цен, с включением в него целого ряда факторов.

Порядок налогового учета возврата товаров регулируется п.

140.

2 НК, согласно которому в случае, если после продажи осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, в том числе перерасчет в случаях возврата проданных товаров или права собственности на такие товары продавцу, плательщик налога — продавец и плательщик налога — покупатель осуществляют соответствующий перерасчет доходов или расходов (балансовой стоимости основных средств) в отчетном периоде, в котором случилось такое изменение суммы компенсации. При этом продавец проводит корректировку доходов от реализации товаров, отражая разницу от такого перерасчета со знаком «минус» в строке 03.

Его вы уменьшите на стоимость возвращаемых товаров.

Но в целом, учитывая позицию ВАС РФ, ваши судебные шансы невелики. Для целей налога на прибыль возврат товара — это отмена первоначальной сделки Когда дело касается расчета налога на прибыль, то, по мнению Минфина и налоговой службы, возврат товара должен отражаться в налоговом учете как отмена первоначальной сделки.

В этих случаях они говорят о том, что договор купли-продажи надо рассматривать как несостоявшийся. А про двойной переход права собственности на проданные, а затем возвращенные товары уже не упоминают. Кстати, для налога на прибыль такой подход вполне логичен.

Ведь если вы оформите в «прибыльном» налоговом учете возврат товара как новую поставку, то вы завысите стоимость приобретения этого товара.

Источник: http://domprava76.ru/vozvrat-ot-pokupatelja-v-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-81741/

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль – Правовая помощь юриста

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

НДС по возвращенному товару;Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 3600 руб. – принят к вычету НДС по возвращенному товару (на основании корректировочного счета-фактуры). 25 апреля:Дебет 60 Кредит 51– 23 600 руб. – перечислены деньги за товар, возвращенный «Альфой».

Для целей расчета налога на прибыль в марте бухгалтер «Гермеса» отразил доходы от реализации в размере 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) и стоимость первоначального приобретения товаров – 65 000 руб. В апреле операцию по возврату товара от покупателя отразил как поступление материалов.

При этом данный материал бухгалтер оценил в сумме реальных затрат (20 000 руб.), связанных с приобретением его у поставщика – бывшего покупателя.

Внимание

Если покупатель вернул товар в текущем налоговом периоде, а реализация произошла в прошедшем налоговом периоде, то организация вправе поступить одним из следующих способов: — подать уточненную налоговую декларацию за тот налоговый период, в котором товары были отгружены, уменьшив доходы на сумму, возвращаемую покупателю, а расходы – на покупную стоимость возвращаемого товара; — уменьшить налоговую базу и сумму налога за тот период, в котором был возвращен товар, и подать налоговую декларацию за текущий налоговый период с учетом суммы возвращенной оплаты и стоимости возвращенного товара; — не предпринимать никаких мер по корректировке налоговой базы (например, если сумма переплаты незначительна). Обязанность сдавать уточненные налоговые декларации предусмотрена только в случае занижения налоговой базы (неполной уплаты налога в бюджет) и если период, в котором допущена ошибка, известен.

Хотя если вы укажете только сведения о возвращенных товарах (не исправляя данные об отгрузке), то ничего страшного не произойдет. Ведь именно эта информация важна для вычета НДС по возвращенным товарам.
Данные о возвращенных товарах вам нужно вписать в книгу покупок.

Далее на примере мы разберем, как это сделать. Лучше хранить исправленный счет-фактуру в журнале учета полученных счетов-фактур, а его копию вложить в журнал учета выставленных счетов-фактур. Пример.

Внесение исправлений в счет-фактуру при возврате товара Условие ООО «Лютик» отгрузило 10 марта 2010 г. своему покупателю ООО «Ромашка», применяющему УСНО, 1000 пачек стирального порошка «Свежесть». Цена одной пачки — 40 руб. без НДС. Общая стоимость партии порошка — 47 200 руб.

(без НДС — 40 000 руб., НДС — 7200 руб.). 13 мая 2010 г. ООО «Ромашка» вернуло продавцу 200 пачек стирального порошка.

Возврат товаров покупателем

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Как правильно учесть НДС при возврате товаров от покупателей.

Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с возвратом товаров покупателями. Иногда это происходит из-за несоответствия товаров заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные товары.

На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ. лицо или юр.

лицо), к какому налоговому периоду относится возврат (покупка и возврат в течение одного года, или купили в прошлом году, возвращают в текущем). Такое количество условий порождает массу вопросов у бухгалтеров, попробуем с ними разобраться.

Но прежде напомним: вести учет покупок и продаж можно онлайн в программе “БухСофт” – просто нажмите на кнопку ниже.

Заполнить счет-фактуру

ВОЗВРАТ ИЛИ ОБРАТНАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ

Возврат – это передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ или в Законе о защите прав потребителей, если покупатель физ. лицо. Все остальное – обратная реализация.

Таблица 1. Основания, по которым можно провести операцию на возврат товара.

ОперацияСтатусОснование возвратаДокументы на возвратТип проводок
ВозвратЮр.лицоТовар не соответствует по:
  • количеству (п.1 ст. 466 ГК РФ);
  • качеству (п. 1 ст.475 ГК РФ);
  • ассортименту (п.1 ст.468 ГК РФ);
  • комплекту (п.2 ст.480 ГК РФ);
  • таре и упаковке (п. 2 ст. 482 ГК РФ);
  • не переданы документы на товар (ст. 464 ГК РФ);
  • товар не свободен от прав третьих лиц (п.1 ст.460 ГК РФ).
Накладная по форме ТОРГ-12 с пометкой «возврат», если товар принят покупателем;Накладная по форме ТОРГ-2, если товар не принят покупателем;Акт по форме ТОРГ-2 – на отечественные товары;Акт по форме ТОРГ-3 – на импортные товары.Сторно реализации
Физ.лицоТовар не подошел по:
  • форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру, комплектации (ст.502 ГК РФ, ст.25 Закона);
  • не предоставлена информация о товаре (п.3 ст.495 ГК РФ; п.1 ст. 12 Закона);
  • некомплектный товар или товар ненадлежащего качества (ст. 475, 503, 519 ГК РФ, ст. 18 Закона).
Для оприходования составляем ТОРГ-12 в двух экземплярах (один покупателю);Возврат в день покупки – ден. средства возвращаем по чеку из операционной кассы. Составляем акт по форме КМ-3.Возврат в другой день – возврат ден. средств по РКО. Покупатель оформляет заявление на возврат.Сторно реализации
Обратная реализацияЮр. лицоВозврат качественных товаров по договоренности между покупателем и продавцом.Обычный комплект документов на реализацию товаров, которые должен оформить бывший покупатель: ТОРГ-12 и счет-фактура (если покупатель плательщик НДС)Типовые проводки на оприходование товаров

ВЫЧЕТ ПО НДС В СВЯЗИ С ВОЗВРАТОМ ТОВАРОВ

В соответствии с п.5 ст.171 НК РФ «вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.

Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг)». При этом причина возврата товаров не важна. НДС продавец принимает к вычету на основании счета-фактуры покупателя.

А что делать в том случае, если покупатель не является плательщиком НДС и не может выставить счет-фактуру?

Таблица 2. Документы, по которым можно принять к вычету НДС, при возврате товаров от разных категорий покупателей.

ПокупательДокумент, на основании которого принимаем к вычету НДСДополнительные условияОснованиеКод операции НДС
Организация (ИП) плательщик НДСРегистрируем в Книге покупок счет-фактуру на отгрузку, выставленный покупателем.Не зависимо от того, качественный или некачественный товар возвращает покупатель

Источник: https://www.BuhSoft.ru/news/553-vozvrat-tovarov-pokupatelem

Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Стороны договора могут предусмотреть и другие причины для возврата, но, если будут отсутствовать указанные выше или же другие основания, покупатель не имеет права потребовать возврата денежных средств по действующему договору купли-продажи. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке этого раздела.

По факту возврата некачественного товара покупатель не платит НДС, так как отсутствует объект налогообложения — реализация товара. Право на возврат товаров Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности. Нужно ли получать разрешение на строительство, если земля находится в собственности?

НДС, начисленный при отгрузке, организация-продавец вправе принять к вычету в том квартале, когда товар будет возвращен п. При выявлении в текущем году брака договор купли-продажи считается несостоявшимся п. Один экземпляр акта покупатель передает продавцу вместе с возвращаемым товаром.

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Разумеется, такие ситуации влекут за собой определенные налоговые последствия.

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год. Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с товаров покупателями.

Иногда это происходит из-за несоответствия товаров заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные.

Правовая помощь