Оплата физлицу за услуги налоги

Содержание
  1. Если физ лицо оказывает услуги организации кто платит налог
  2. Вопросы-ответы по бухгалтерии
  3. Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги
  4. Налоги физ лицо оказывает услуги юр лицу
  5. Договор оказания услуг физическим лицом — НДФЛ и страховые взносы
  6. Какими способами организация может оплатить физическому лицу за услуги
  7. Прием платежей через третьих лиц
  8. Оплата физлицу за услуги налоги
  9. Оплата долга за организацию физическим лицом
  10. Оказание услуг физическим лицом
  11. Оплата услуг физическому лицу
  12. Оплата за другое юридическое лицо: как оформить, образец
  13. Юридическое лицо платит за физ.лицо
  14. Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП
  15. Договор оказания услуг с физическим лицом в 2019 году – образец, возмездного, налогообложение
  16. Основные сведения
  17. Что нужно знать
  18. Какова его роль
  19. Действующие нормативы
  20. Можно ли заключить договор на оказание услуг с физическим лицом
  21. Существенные условия
  22. Как выглядит образец
  23. Нюансы возмездного соглашения
  24. Медицинских услуг
  25. Транспортных услуг
  26. Налогообложение сделки
  27. Плюсы и минусы
  28. Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги
  29. Должно ли лицо, оказывающее разовые работы, открывать ИП
  30. Кто платит налоги по договору разового оказания услуг
  31. Нужно ли платить страховые взносы по договору разового оказания услуг
  32. Договор гражданско-правового характера: риски
  33. Договор об оказании услуг с физическим лицом – Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона
  34. НДФЛ
  35. Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС
  36. Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
  37. Оплата физ лицу за услуги какие налоги
  38. Должно ли физ лицо платить налоги с суммы за оказание консультационных услуг другому физ лицу?

Если физ лицо оказывает услуги организации кто платит налог

Оплата физлицу за услуги налоги

Указанные Вами в вопросе взаимоотношения между юридическим лицом (заказчик) и физическим лицом (исполнитель) строятся на основании, так называемых, гражданско-правовых договоров.

В соответствии со статьей 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Глава Гражданского кодекса о возмездном оказании услуг, и Гражданский кодекс в целом, не содержат запрета или ограничений для юридических лиц в заключении подобных договоров с физическими лицами, выступающими в качестве исполнителей.

В соответствии со статьей 783 ГК РФ общие положения

Вопросы-ответы по бухгалтерии

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ, является объектом обложения НДФЛ (ст. 209 НК РФ). В соответствии с пп.

6 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей исчисления НДФЛ к доходам от источников в РФ относится, в частности, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ.

В акте должны быть отражены обязательные реквизиты: наименование; дата составления; наименование организации-заказчика; наименование выполненных работ или оказанных услуг; стоимость работ; ФИО физического лица-исполнителя, выполнившего работы.

Рекомендуем прочесть:  Список услуг мфц

Налоги физ лицо оказывает услуги юр лицу

В договоре оказания услуг физическим лицом юридическому, участвуют две стороны.

Первая – исполнитель, коим является лицо, взявшее на себя обязанность исполнить определенную услугу. Вторая – заказчик, коим является, обязующееся провести оплату данной услуги. В том случае, когда исполнителем является индивидуальный предприниматель либо организация, а заказчик – физическое, запрашивающее выполнение для реализации некоммерческих целей, такие получают статус бытовых.

Оформляем договор возмездного оказания услуг с физ. (не ИП). Вопрос — можно ли в таком договоре прописать, что НДФЛ платит сам Исполнитель (физик)? Т.е. организация не удерживает с него 13%.

Договор оказания услуг физическим лицом — НДФЛ и страховые взносы

Договор оказания услуг физическим лицом — НДФЛ и страховые взносы Вопросы в следующем: Прямого указания относительно того, как следует поступать в данной ситуации, гл.

23 НК РФ не содержит. Каждый из этих вариантов имеет свое обоснование и свои риски.

  • НДФЛ нужно удержать при выплате аванса исполнителю.

В пользу данной позиции можно привести следующие аргументы.

  • До момента, пока работы не будут выполнены (услуги оказаны), обязанности по удержанию НДФЛ у налогового агента не возникает.

В обоснование данной позиции можно привести два аргумента.

6 п. 1 ст. 208 НК РФ)

Какими способами организация может оплатить физическому лицу за услуги

Оплата физлицу за услуги налоги

При этом можно тратить как наличность, снятую с банковского счета, так и те деньги, которые находятся в кассе у ИП. Дополнительно организации и предприниматели могут рассчитываться наличными с физлицами из своей кассы. Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с банковского счета фирмы или ИП:

  1. выдаче/возврате займов и процентов по ним.
  2. оплате аренды недвижимости;
  3. ведении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  4. при осуществлении операций с ценными бумагами;

Для этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с физлицами.

Кроме того, что указание № 3073-У Центрального Банка РФ содержит перечень разрешенных оснований для расчета наличными юрлиц и ИП с физлицами, в нем прямо прописано, что такие расчеты могут осуществляться без ограничений по сумме как в рублях, так и в иностранной валюте (п.

5).

Прием платежей через третьих лиц

Закон о национальной платежной системе и обновленная редакция Закона о платежных агентах вступили в силу одновременно – с 29.09.2011, существенно изменив применявшийся ранее алгоритм взаимодействия между участниками расчетов. Однако обо всем по порядку.

Когда гражданин желает оплатить жилищно-коммунальные услуги, он, очевидно, заинтересован, чтобы платеж дошел по назначению (впрочем, и УК заинтересована в том же).

Можно ли быть уверенным, что денежные средства, внесенные в терминал (третьему лицу, не являющемуся банком), гарантированно поступят УК?

Именно для такой уверенности граждан и защиты их интересов как потребителей и плательщиков был принят Закон о платежных агентах. Чтобы разобраться в правах и обязанностях УК и платежных агентов, необходимо в первую очередь ввести следующие понятия (ст. 2 закона)

Оплата физлицу за услуги налоги

Страховые взносы от НС и ПЗВзносы от несчастных случаев исчисляются в том случае, если в договоре указано условие, которое обязывает организацию уплачивать страховые взносы по травматизму.

Внимание На основании пункта 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Таким образом, если гражданско-правовой договор (договор возмездного оказания услуг) с физическим лицом содержит условие об обязанности организации уплачивать страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то с вознаграждения по договору указанные страховые взносы уплачиваются.

Оплата долга за организацию физическим лицом

При этом рискует и должник: его обязательство оказывается неисполненным, следовательно, он должен будет заплатить сам, к тому же с неустойкой за просрочку.

Заполнение платежного поручения плательщиком находится вне контроля той компании, которая просит перечислить за нее деньги кредитору.

Поэтому в ситуации, когда плательщик не указал в платежном поручении в назначении платежа факт, что это платеж за другую компанию, необходимым доказательством может послужить письмо.

Наличие защищает от рисков все стороны отношений, включая непосредственного плательщика.

Контрольные точки при оформлении . В письме необходимо указать полное наименование и юридический адрес компании, которой поручают исполнить обязательство за другое лицо.* Компания, которая просит о перечислении платежа за нее, не может гарантированно проконтролировать, что плательщик укажет в платежном поручении, что он исполняет ее обязательство.

Оказание услуг физическим лицом

При этом российская организация, в целях главы 23 НК РФ, признается налоговым агентом. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

4 ст. 226, ст. 223 НК РФ). Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

(далее – Закон № 212-ФЗ). Согласно подпункту «а» пункта 1 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ, плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Оплата услуг физическому лицу

Гражданско-правовые договоры заключаются на выполнение разовых работ, для которых нецелесообразно принимать сотрудника по трудовому договору. Это, например, ремонт офиса, компьютеризация отдела, перевод иностранной документации и т.

п. Такие договоры регулируются гражданским законодательством. Оплата вознаграждений по гражданско-правовому договору производится по той статье (подстатье) КОСГУ, которая соответствует их экономическому содержанию.

Поэтому оплату услуг по составлению сметы на капитальный ремонт отразите по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги». Порядок отражения в учете оплаты вознаграждения по гражданско-правовому договору приведен в прикрепленном файле.

C выплат гражданам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае учреждение признается налоговым агентом по НДФЛ.

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет учреждение, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность учреждения платить их предусмотрена гражданско-правовым договором.

Следует учесть, что гражданско-правовой договор, заключенный с гражданином, рассматривается как отдельное бюджетное (денежное) обязательство.

Соответственно, для оплаты каждого договора нужно оформить отдельную заявку на кассовый расход (ф.

0531801 или ф. 0531851). Кроме того, отдельные заявки на кассовый расход нужно оформить и для перечисления взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование, начисленных на сумму вознаграждения по этим договорам.

Оплата за другое юридическое лицо: как оформить, образец

Однако для его проведения требуется договоренность между сторонами.

Для этого компания, чьи обязательства будут оплачены, должна обратиться с письмом к руководителю той организации (или к предпринимателю), которая по его просьбе и произведет оплату.Письмо составляется в свободной форме, однако в него в обязательном порядке нужно включить такие данные:

  1. параметры платежа: сумма, назначение, реквизиты для перевода.
  2. наименование трех лиц:
    • должника, за которого будет производиться оплата;
    • плательщика (то есть адресата письма);
    • того лица, кто получит денежные средства (кредитора должника);
  3. того лица, кто получит денежные средства (кредитора должника);
  4. плательщика (то есть адресата письма);
  5. название обязательства, которое будет погашено плательщиком;
  6. должника, за которого будет производиться оплата;

Компании, которая составляет указанное письмо, рекомендуется расписать все обстоятельства и параметры как можно более подробно.

Юридическое лицо платит за физ.лицо

В этом случае к третьему лицу переходят права кредитора по обязательству в соответствии со статьями 382 — 387 настоящего Кодекса.

Поэтому физ.лицо должно заплатить 13% со стоимости квартиры (в той части, которую заплатило за него юр. лицо). 27 Марта 2014, 14:15 Ответ юриста был полезен?

+ 0 — 0 ЮристОбщаться в чате Уважаемая Светлана! Здравствуйте! В дополнение к мнениям уважаемых коллег примите следующее:в договоре долевого участия следует закрепить, что плательщиком может быть и иное лицо за участника долевого строительства.

Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП

Разберем подробнее.Гражданским кодексом предусмотрены различные виды обязательств, например, купля-продажа, мена, перевозка, хранение и прочие.

В рамках исполнения этих обязательств физическими лицами могут заключаться различные договоры, например, купли-продажи, аренды и другие.

Для осуществления продажи товаров между гражданином и организацией сделка оформляется только в письменной форме.Подразумевает собой обмен равноценным товаром.

Источник: http://domzalog.ru/kakimi-sposobami-organizacija-mozhet-oplatit-fizicheskomu-licu-za-uslugi-66644/

Договор оказания услуг с физическим лицом в 2019 году – образец, возмездного, налогообложение

Оплата физлицу за услуги налоги

Особенности формирования договора оказания услуг с физическим лицом в 2019 году подробно описаны в Гражданском Кодексе России.

В случае их игнорирования сделка может быть признана ничтожной. Во время сотрудничества лиц формируется различная документация, которая подтверждает деятельность.

Одним из ключевых документов принято считать договор на оказание услуг с физическими лицами. Договор считается ключевым с экономической точки зрения.

Компании обладают различными издержками производства, которые несут под собой зарплатные, арендные и иные затраты. Что касается физических лиц, то они вынуждены тратить только свое персональное время.

Основные сведения

Рассматриваемый тип договора несет под собой множество нюансов, о которых необходимо знать для минимизации рисков признания его недействительным со всеми вытекающими юридическими последствиями.

По этой причине целесообразно изначально изучить базовые сведения и российское законодательство.

Что нужно знать

Договор безвозмездного оказания услуг с физическим лицом – документ, на базе которого исполнительно берет на себя обязательство выполнить определенную работу согласно требованиям заказчика.

С противоположной стороны, заказчик берет на себя обязательство в оговоренный период уплатить полученные услуги, предоставленные от физического лица.

В данном случае услугой принято считать результат трудовой деятельности, который несет под собой нематериальное выражение и напрямую связан с удовлетворением всех сопутствующих потребностей.

Какова его роль

Рассматриваемый тип договора является документальным подтверждением возникновения правовых отношений между исполнителем и заказчиком.

В случае неисполнения либо ненадлежащего оказания услуг, заказчик имеет право требовать выплаты компенсации.

Исполнитель в свою очередь гарантирует для себя получение денежных средств за предоставленные услуги. Что касается подписания документа с юридическим лицом, то здесь также все просто.

В нем достаточно указывать:

  • сведения об услуге;
  • объем;
  • размер и правила внесения оплаты;
  • период выполнения работ либо предоставления услуги.

Важно помнить — юридическое лицо самостоятельно должен отчислять все необходимые налоги в казну государства. Крайне важно следить за тем, чтобы такое соглашение не перешло из гражданско-правового в трудовое.

Действующие нормативы

Между участниками сделки на базе подписанного соглашения формируются обязательства, которые регулируются 39 главой Гражданского Кодекса России.

В зависимости от того, о какой именно разновидности услуг идет речь, договор может регулироваться различными нормативно-правовыми актами.

К примеру, если услуга напрямую связана с подвижными средствами связи, то во время подписания соглашения необходимо ссылаться на Федеральный закон “О связи”.

Публичные договора ссылаются на Федеральный закон “О защите прав потребителей”.

Можно ли заключить договор на оказание услуг с физическим лицом

Российским законодательством допускается возможность подписания договора на оказание услуг с физическим лицом. Бланк договора на оказание услуг можно скачать здесь.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на многочисленные нюансы в данном вопросе. Рассмотрим их подробней.

Существенные условия

Согласно Гражданскому Кодексу России к существенным условиям соглашения принято относить:

  • предмет сделки;
  • период предоставления услуг.

В случае игнорирования текстом договора данных условий, то он считается таковым как ничтожным со всеми вытекающими последствиями.

Как выглядит образец

Необходимость исполнения каких-либо услуг физическими лицами в интересах заказчика обязательно должны быть аргументированы.

В большинстве случаев, договор на предоставление услуг между физическими лицами различается исключительно по содержанию, в зависимости от сферы деятельности.

В тексте договора отображаются:

Стороны сделкиВ частности необходимо указывать полные инициалы, адреса и контактные данные
Подробные печень оказания услугНеобходимо обращать внимание на ресурсы, которые предоставляются для этого — помещение, специализированные инструменты, условия и прочие сведения
Ответственность участников сделкиВ случае нарушения взятых на себя обязательств нужно указать, какая ответственность может наступить
Акт выполненных работВ нем крайне важно отобразить фактический объем услуг, которые предоставляются физическими лицами, а также качество и период исполнения

Необходимо обращать внимание на то, что договор прекращает свое действия с периода подписания акта работ.

Исключением является наличие гарантийных либо же послегарантийных обязательств исполнителя. Договор подряда на оказание услуг с физическим лицом составляется аналогичным образом.

Нюансы возмездного соглашения

Соглашение относительно возмездного оказания услуг формируется исключительно в письменном виде.

Крайне важно обращать внимание на имеющиеся нюансы, а именно:

Предметом соглашения выступает оказание услугНередко в соглашении отображается краткая суть, а все подробности – в соответствующем приложении. Предметом соглашение могут выступать краткосрочные действия. К примеру, заказчик может доверить по договору, составить декларацию либо вести бухгалтерский учет
Обязательно отображаются временные рамкиНа протяжении которых предоставляются платные услуги
Сторонами сделки могут выступать не только физические, но и юридические лицаЗдесь нужно помнить — при подписании соглашения с физлицами, компания сама уплачивает медицинские и пенсионные отчисления, в том числе и начисляет налог. В случае с ИП, то ответственность по уплате взносов и налогов ложится на его плечи
По завершению работНужно сформировать акт приема-сдачи
В договоре обязательно отображается сумма оплатыЗа предоставленные услуги
Обязательно оговаривается правила оплаты

Договор должен быть сформирован в нескольких экземплярах. Они обладают одинаковой юридической значимостью.

Медицинских услуг

Соглашение относительно предоставления платных медицинских услуг подлежит заключению исключительно в письменном виде.

В частности установлено, что каждая сторона после заключения договора должна оставить у себя по одному экземпляру. Бланк договора на оказание медицинских услуг можно скачать здесь.

Наличие подписей всех без исключения контрагентов в тексте документа является обязательным.

Исходя из этого, можно говорить с уверенностью о том, что сделка по оказанию медицинских услуг подлежит составлению всеми участниками и используется в качестве единого документа.

Транспортных услуг

Данную разновидность договора подписывает несколько сторон:

В тексте соглашения необходимо обязательно указать:

  • персональные координаты;
  • расчетные счета для оплаты – если деньги будут перечислены на банковскую карту;
  • правила и порядок оплаты;
  • период предоставления услуг.

Таким образом, участники сделки фиксируют достигнутые договоренности документальной формой. Бланк договора транспортных услуг можно скачать здесь.

В частности договором подтверждается:

  • взятые на себя обязательства исполнителем по транспортировке груза в целостности и сохранности;
  • взятые обязательства заказчиком по вопросу предоставления груза в установленные сроки и оплаты по предоставлению услуг.

Налогообложение сделки

Крайне важно установить, кто именно платит НДФЛ в процессе формирования гражданско-правового соглашения.

Налоговым Кодексом установлена оплата подоходного налога теми лицами, которые являются резидентами России, получающими доходы.

Помимо этого, налоги обязаны платить и иностранцы, которые не включены в перечень резидентов, но обладают источником доходов на территории России.

На бае установленных требований во время получения прибыли ха предоставление услуг, обязательно начисляется налог в размере:

13%Для резидентов
30%Для нерезидентов

Налог удерживается налоговым агентом, в частности лицо, которое указано в соглашение как заказчик.

Начисление и оплата страховых взносов в ФСС и ПФР осуществляется компаниями, которые перечисляют деньги за оказание услуг физическими лицами.

Плюсы и минусы

Из недостатков принято выделять:

  • отсутствие уплаты больничного листа в случае заболевания;
  • не засчитывается трудовой стаж;
  • отсутствие проставленных отметок о работе в трудовой книжке;
  • отсутствие выходных дней. Часто физические лица по таким соглашениям работают без выходных, чтобы заработать как можно скорей.

Что касается преимуществ, то выделяют:

  • возможность самостоятельно выбирать для себя график работы;
  • есть возможность самостоятельно устанавливать размер оплаты за предоставленные услуги.
  • возможность защитить свои интересы в суде при неисполнении взятых на себя обязательств заказчиком.

Как видно существуют свои преимущества и недостатки. Заключать такие соглашения либо нет решать только самим физическим лицам в зависимости от конкретной ситуации.

: отличие договора оказания услуг от агентского договора

В завершении хотелось бы отметить — сегодня уже не редкость подписания такого типа соглашения. Тем не менее, как показывает практика, часто такие документы можно оспорить без проблем в суде, поскольку в нем содержится много ошибок.

Чтобы исключить вероятность признания договора недействительным, рекомендуется обращать внимание на рассмотренные выше особенности.

Источник: http://yurday.ru/dogovor-okazanija-uslug-s-fizicheskim-licom/

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Оплата физлицу за услуги налоги

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера.

Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности – как с юридической, так и с экономической точки зрения.

О том, как заключить договор на разовое оказание услуг, и кто в этом случае должен будет платить налоги – расскажем нашей в статье.

Должно ли лицо, оказывающее разовые работы, открывать ИП

Физическое лицо может оказывать разовые услуги организациям по договорам:

подряда;
возмездного оказания услуг.

В этом случае физическое лицо не обязано открывать ИП – это установлено гражданским кодексом.

Факт выполнения работ или оказания услуг должен быть в обязательном порядке подтвержден документально. Поэтому по окончании работ составляется акт об оказании услуг. Акт должен быть подписан двумя сторонами и заверен печатью организации-работодателя (при наличии).

В акте должны быть отражены обязательные реквизиты:

наименование;дата составления;наименование организации-заказчика;наименование выполненных работ или оказанных услуг;стоимость работ;

ФИО физического лица-исполнителя, выполнившего работы.

Кто платит налоги по договору разового оказания услуг

Доход, получаемый физическим лицом за выполнение работ по гражданско-правовому договору, подлежит обложению НДФЛ.

Причем обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет ложится в данном случае на организацию-работодателя. Так как она согласно НК РФ, является налоговым агентом.

Переложить обязанность по уплате НДФЛ на физическое лицо нельзя – это противоречит законодательству.

Налоговые агенты обязаны удержать налог при выплате дохода и уплатить его в бюджет.

Причем уплата НДФЛ в бюджет должна производиться в момент выплаты вознаграждения физическому лицу. Это значит, что бухгалтер в день выплаты дохода работнику должен будет подготовить два платежных поручения: одно на выплату вознаграждения работнику, другое – на перечисление НДФЛ.

Причем, если по условиям договора возмездного оказания услуг выплата вознаграждения производится частями, и работнику положен аванс – при его выплате компания также обязана будет удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Нужно ли платить страховые взносы по договору разового оказания услуг

Так как согласно законодательству РФ, плательщиками страховых взносов являются все организации, выплачивающие доход наемным работникам, договор на разовое оказание услуг не является исключением.

При заключении договора возмездного оказания услуг заказчик (то есть организация) является страхователем, а исполнитель (то есть физическое лицо) – застрахованным лицом.

В этой ситуации организация-страхователь обязана начислить и уплатить в бюджет РФ страховые взносы:

на обязательное пенсионное страхование;на обязательное медицинское страхование;

на страхование от несчастных случаев на производстве (если это установлено договором).

Таким образом, обязанности платить взносы на социальное страхование у компании не возникает. Также, если в договоре возмездного оказания услуг нет пункта об уплате работодателем взносов на травматизм – то и от этой обязанность организация освобождается.

Договор гражданско-правового характера: риски

Заключение организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом – это всегда немного риск. Так как в последнее время участилась практика, когда суды признают гражданско-правовые отношения трудовыми.

Главным отличие гражданско-правового договора от трудового является наличие конкретного и индивидуального задания. И оплате подлежит именно результат выполнения такого задания.

В случае, если суд признает, что организация под договором возмездного оказания услуг прячет трудовой договор, компанию помимо доначисления взносов на социальное страхование и пеней еще ждет штраф. Уклонение от заключения трудового договора является административным нарушением. Размеры штрафов:

от 50 до 100 000 рублей – на организацию;
от 10 000 до 20 000 – на руководителя организации.

Для того, чтобы обезопасить себя и компанию, необходимо обратить внимание на некоторые нюансы.

Во-первых, нужно изучить форму гражданско-правового договора на предмет гражданско-правовых отношений – важно, чтобы в договоре не было терминологии трудового законодательства.

Признаками завуалированного трудового договора являются:

обязанность работника выполнять определенную, заранее обговоренную и постоянную работу;подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка;установление прав и обязанностей работника, носящих личный характер;предоставление исполнителю материалов для выполнения работ;регулярность выплаты вознаграждения;

наличие социальных гарантий (право на отпуск, оплата больничных и т.д.).

Источник: https://www.26-2.ru/art/351904-dogovor-na-razovoe-okazanie-uslug-kto-platit-nalogi

Договор об оказании услуг с физическим лицом – Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона

Оплата физлицу за услуги налоги

С.А. Арыков, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Организация планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (гражданином РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем).
Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты в пользу данного физического лица?

Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ).

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Таким образом, договор возмездного оказания услуг является одним из видов гражданско-правового договора.

Согласно пункту 1 статьи 781 ГК РФ, заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

НДФЛ

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании подпункта 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации.

Согласно статье 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

•        от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

•        от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, вознаграждение, полученное физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения НДФЛ.

Статьей 224 НК РФ установлена ставка налога в размере 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ.

На основании пунктов 1, 2 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. При этом российская организация, в целях главы 23 НК РФ, признается налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226, ст. 223 НК РФ).

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ).

Согласно подпункту «а» пункта 1 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ, плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии с частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

На основании пункта 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации вознаграждение физического лица по гражданско-правовому договору облагается взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а в базу для начисления страховых взносов в части сумм, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ, не включается.

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ).

В соответствии со статьей 3 Закона № 125-ФЗ страхователем признается юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ.

Согласно абзацу 4 пункта 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

На основании пункта 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Таким образом, если гражданско-правовой договор (договор возмездного оказания услуг) с физическим лицом содержит условие об обязанности организации уплачивать страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то с вознаграждения по договору указанные страховые взносы уплачиваются. В противном случае (если договор не содержит такого условия) организация данные платежи не производит.

Источник: http://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2013_6_arykov

Оплата физ лицу за услуги какие налоги

Оплата физлицу за услуги налоги

Добрый день!Договор между ИП и физическим лицом на оказание услуг, кто оплачивает Налоги?Что должно быть прописано в договоре, чтобы физ.лицо оплачивал налоги? 08 Сентября 2019, 11:04 Анастасия, г. Краснодар Категория: Какой тип договора?Если трудовой, то все налоги уплачивает ИП.Если гражданско-правовой, то часть налогов уплачиваете Вы.

08 Сентября 2019, 11:09 Здравствуйте, Анастасия. На основании пп. 6 п. 1 ст.

208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу на территории РФ.

Соответственно, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (договорам подряда) или на оказание услуг, признается объектом обложения НДФЛ.Согласно п.

1 и п. 2 ст.

226 НК РФ организация (ИП), от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.

224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.Вы просто можете удерживать с его дохода 13% для оплаты НДФЛ за него — то есть выдавать на руки деньги с уже удержанным НДФЛ.Учтите также, что согласно п.

3.1 ст.

217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п.

3 ст. 217 НК РФ).Если у вас остались вопросы, задавайте, с радостью отвечу. Также вы можете написать мне в чате и заказать персональную консультацию или подготовку документа по вашему вопросу. 08 Сентября 2019, 11:10 Добрый день, Анастасия!

В данном случае все зависит от Ваших договоренностей. Оплачивать налог и взносы может как заказчик, так и исполнитель. Обычно данные положения предусматривают в договоре оказания услуг.

Если данные положения отсутствуют, то по обычаям делового оборота оплачивает заказчик.

Поэтому все зависит от положений заключенного договора оказания услуг, необходимо смотреть его.Успехов Вам в работе! 08 Сентября 2019, 11:11 Здравствуйте, Анастасия.Исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ обязан индивидуальный предприниматель, как налоговый агент.

№ 03-04-05/12891). 08 Сентября 2019, 11:20 Добрый день!

А я добавлю, что помимо НДФЛ сам ИП за свой счет обязан уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС, а также сдать необходимую отчетность в ПФР и ИФНС. 08 Сентября 2019, 11:33 На каком основании физическое лицо оплачивает, если ИП предоставляет услуги ???

Вы хотите избежать налогов по закону 08 Сентября 2019, 11:53

Должно ли физ лицо платить налоги с суммы за оказание консультационных услуг другому физ лицу?

420 юристов сейчас на сайте Должно ли физическое лицо платить налоги с суммы, полученной за оказание консультационных услуг при наличии акта приемки-передачи денежных средств за консультационную услугу между физическими лицами 27 Сентября 2019, 23:28, вопрос №1390474 Надежда, г.

Санкт-Петербург Уточнение клиента Должно ли физическое лицо (не имеющее статус адвоката) платить налоги за оказание платной услуги истцу по представлению его интересов в суде 28 Сентября 2019, 00:15 Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь: юристам сайта.

Сегодня 22.07.2019 мы ответили на 326 вопросов.

Среднее время ответа — 14 минут.

Ответы юристов (6)

  • ООО ПерспективаИванов Иван, Юрист, г. Екатеринбург

    Не только налоги обязано платить, но и зарегистрироваться в качестве ИП — и только затем оказывать какие-либо услуги.

    А если суммы за услуги без регистрации достигнут особо крупных — можно ознакомиться на практике с УК РФ. 27 Сентября 2019, 23:34 Ответ юриста был полезен?

    + 0 — 0

  • Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

  • Юрист, г. ЭлектростальОбщаться в чате

    Здравствуйте!должно, налог уплачивается с любого дохода.

    27 Сентября 2019, 23:35 Ответ юриста был полезен?

    + 0 — 0

  • Юрист, г. БалашихаОбщаться в чате Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов.

    + 0 — 0

  • Гришина Вера Викторовна, Юрист, г.

    Перечень довольно длинный, я не буду его приводить, Вы можете ознакомиться с ним в Сети.

    Отмечу только, что Ваш случай в перечне не указан.

    28 Сентября 2019, 00:14 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0

  • Гришина Вера Викторовна, Юрист, г. МоскваОбщаться в чате Должно ли физическое лицо (не имеющее статус адвоката) платить налоги за оказание платной услуги истцу по представлению его интересов в судеДа, гражданин получил доход, который не освобожден от налогообложения.

    Есть вероятность, что гражданин, получивший услугу, требует возмещения судебных расходов.

    Мстительные проигравшие участники, бывает, сообщают в налоговую.

    28 Сентября 2019, 00:18 Ответ юриста был полезен?

    + 0 — 0

  • Юрист, г. БалашихаОбщаться в чате Да, это его обязанность.

    28 Сентября 2019, 08:57 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0

Похожие вопросы

  • 19 Августа 2019, 18:21, вопрос №1350937
  • 01 Ноября 2019, 16:18, вопрос №1798879
  • 27 Февраля 2015, 23:08, вопрос №744279
  • 15 Мая 2019, 20:39, вопрос №1636860
  • 17 Октября 2019, 18:18, вопрос №1783386

Смотрите также

Правовая помощь