Передача дебиторской задолженности другой организации оформление

Содержание
  1. Передача дебиторской задолженности другой организации оформление – Правовая помощь юриста
  2. Безвозмездная передача дебиторской задолженности
  3. Перевод долга на другую организацию: бухгалтерские проводки
  4. Документальное оформление дебиторской задолженности
  5. Передача дебиторской задолженности другой организации оформление
  6. Передача задолженности другой организации
  7. Как оформить перевод долга
  8. Бухучет: у кредитора
  9. Бухучет: у первоначального должника
  10. Бухучет: у нового должника
  11. ОСНО: налог на прибыль
  12. ОСНО: НДС
  13. УСН
  14. Уступка дебиторской задолженности
  15. Передача прав на дебиторскую задолженность
  16. Определение
  17. Проводки
  18. Пример
  19. Курс 5: Составлять проводки — это просто
  20. Бухгалтерские проводки для учета операций по погашению долгов
  21. Погашение задолженности третьим лицом: правовые особенности, учет в — 1С: Бухгалтерии 8
  22. Списание дебиторской задолженности в связи с ликвидацией должника

Передача дебиторской задолженности другой организации оформление – Правовая помощь юриста

Передача дебиторской задолженности другой организации оформление

Для достижения поставленной цели специалистами РБС был реализован подход, предполагающий структуризацию и классификацию существующих непрофильных активов, оценку их эффективности и выявление неэффективных активов.

Результатом выполненных работ стало принятие обществом «Положения о реализации непрофильных и неэффективных активов», разработанного с учетом результатов проведенного исследования, и содержащего:- регламент взаимодействия подразделений Компании в процессе мониторинга и реализации непрофильных и неэффективных активов,- формы отчетности по мониторингу за долгосрочными финансовыми вложениями Компании и мониторингу за реализацией непрофильных и неэффективных активов,- ключевые показатели, используемые при анализе эффективности непрофильных и неэффективных активов.

Прощение долга контрагенту Прощение долга иногда используется юридическими лицами по разным причинам. Прощение долга контрагента, в соответствии с ГК РФ возможно в случаях, когда это не нарушает прав других лиц в отношениях имущества кредиторов.

Но, в некоторых случаях, суды могут квалифицировать прощение долга юридическому лицу, как дарение, но дарение между коммерческими организациями запрещено (ст. 575 ГК РФ). Факторинг Факторинг – это продажа дебиторской задолженности организации, имеющей лицензию, или кредитной.

Факторинг и цессия означают переуступку обязательств дебиторов другим лицам.

Безвозмездная передача дебиторской задолженности

Покажем, какие бухгалтерские проводки будут сделаны в учете сторон при переводе долга.

Исходные данные (все операции на одну и ту же сумму): Операция Организация A B C Организация А отгрузила товары организации B Д 62/B К 90 Д 41 К 60/А — Организация B продала излишние материалы организации С — Д 62/C К 91 Д 10 К 60/B Используемые счета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

  • 10 «Материалы»;
  • 41 «Товары»;
  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • 90 «Продажи»;
  • 91 «Прочие доходы и расходы».

Организации не могут произвести тройственный взаимозачет, ведь у Организации А отсутствует долг перед Организацией С.
Организации B и С решили оформить перевод на Организацию С долга Организации B перед Организацией А. Организация А согласна с переводом долга.

Перевод долга на другую организацию: бухгалтерские проводки

А что такое перевод долга и как это отражается в бухгалтерском учете, поясним в нашем материале. Что такое перевод долга? Перевод долга – это возложение должником на другое лицо обязанности погасить долг.

Перевод долга производится по соглашению между первоначальным должником и новым должником и лишь при обязательном согласии кредитора (п.п. 1, 2 ст.

391 ГК РФ) Отличие перевода долга от договора цессии в том, что по договору цессии уступает долг один кредитор другому, а при переводе долга взаимодействуют преимущественно должники.

При этом у нового должника, естественно, должен быть интерес (или по крайней мере отсутствовали бы дополнительные расходы) от перевода долга.

К примеру, новый должник сам должен организации, которая пытается перевести свой долг.

Документальное оформление дебиторской задолженности

ОСНО: НДС В учете кредитора при переводе долга не возникает никаких изменений, влияющих на расчет НДС. Первоначальный должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС со стоимости полученных товаров.

Ведь оплата не является условием для вычета (п. 3 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Новый должник должен оплатить кредитору товары, которые тот поставил первоначальному дебитору.

При этом право на вычет НДС у нового должника не возникает. Связано это с тем, что он товары не приобретал и счета-фактуры от кредитора у него нет (п.

2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Правом на вычет воспользовался первоначальный должник. Ситуация: нужно ли покупателю (кредитору) восстанавливать НДС с аванса, который он принял к вычету, если продавец не выполнил условия по поставке и с согласия кредитора аванс вернул его контрагент? Да, нужно.

А именно:

  • погасить задолженность перед продавцом;
  • фактически получить имущество от бывшего покупателя;
  • получить право собственности на имущество после полной оплаты.

Как только права и обязанности перешли к вам, имущество сразу отразите в составе основных средств. Ведь все условия для этого выполнены. Момент перехода права собственности роли не играет (п.

4 и 5 ПБУ 6/01).

  • Новости
  • Безвозмездная передача дебиторской задолженности
  • 29.09.2017 Дебиторская задолженность – это долг, который обязаны возвратить контрагенты. Все юридические лица, как правило контролируют дебиторскую задолженность покупателей или контрагентов. Для этого, в бухгалтерском учете, в обязательном порядке, ежегодно проводится инвентаризация дебиторской задолженности, составляются акты сверок с контрагентами и покупателями. Все подобные мероприятия направлены на поддержание стабильного экономического состояния. С юридической точки зрения, передача дебиторской задолженности может быть оформлена договором цессии, уступки прав требования, согласно которому лицо, имеющее требование к другому должнику, может передать это право другому лицу. Договор цессии — это соглашение, по которому кредитор уступает право требования долга другому лицу.

Передача дебиторской задолженности другой организации оформление

Внимание

Использование в текущей деятельности результатов проекта позволили оптимизировать технологию управления непрофильными и неэффективными активами компании.

Due Diligence В интересах крупного российского мультисервисного оператора связи, планировавшего приобретение компаний — альтернативных операторов связи в России и странах СНГ, специалистами РБС выполнен ряд проектов с целью выявления и оценки возможных рисков, связанных с указанными приобретениями.

В ходе реализации проектов специалистами РБС был выполнен анализ финансово-хозяйственной деятельности, проведен выборочный аудит системы бухгалтерского учета, осуществлена правовая экспертиза хозяйственной деятельности компаний – объектов приобретения.

Сделки по договору цессии, по передаче дебиторской задолженности, иногда оформляют как продажа дебиторской задолженности.Сторонами соглашения, касающегося передачи прав, является кредитор и правопреемник долгов. Долг компании, организации, с помощью договора цессии может быть продан, либо безвозмездно передан.

Потребности в договоре цессии возникают в тех ситуациях, когда кредитор самостоятельно не может получить погашение долга.
Срок оплаты товара – 30 июля. 1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма «Мастер»» (контрагент).

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о том, что в счет оплаты готовой продукции, полученной «Мастером» от «Альфы», «Мастер» берет на себя обязательство по погашению долга «Альфы» перед «Гермесом». В учете «Альфы» бухгалтер сделал следующие проводки.
В июне: Дебет 10 Кредит 60– 500 000 руб.

– получены материалы от «Торговой фирмы «Гермес»»; Дебет 19 Кредит 60– 90 000 руб. – отражен НДС за приобретенные материалы; Дебет 68 Кредит 19– 90 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным материалам. На момент отгрузки товаров «Мастеру»: Дебет 62 Кредит 90-1– 590 000 руб.


– признан доход от реализации продукции «Мастеру»; Дебет 90-3 Кредит 68– 90 000 руб. – начислен НДС со стоимости отгруженной продукции. В июле: Дебет 60 Кредит 62– 590 000 руб.

Бухучет: у нового должника Когда ваша организация принимает на себя обязательства от другой организации и выступает в роли нового должника, признание задолженности перед кредитором отразите проводкой: Дебет 60 (76) Кредит 76– отражена кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором и дебиторская задолженность бывшего должника. Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Погашение задолженности перед кредитором оформите проводкой: Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76…)– погашена задолженность перед кредитором. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете нового должника В июне ООО «Торговая фирма «Гермес»» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки.

Источник: http://dipna5.ru/peredacha-debitorskoj-zadolzhennosti-drugoj-organizatsii-oformlenie/

Передача задолженности другой организации

Передача дебиторской задолженности другой организации оформление

Организация может перевести обязательства перед кредитором на своего контрагента. Это может быть любой долг, например по возврату займа, предварительной оплате товаров или выполнению работ. То есть меняется должник, а кредитор остается прежний. Он лишь выражает свое согласие или несогласие с таким переводом.

Как оформить перевод долга

Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода. Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса РФ.

Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

По умолчанию первоначальный и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором. То есть кредитор может требовать, чтобы должники исполнили обязательство совместно. Также он вправе заявить такое требование к каждому из них в отдельности.

В то же время в соглашении о переводе долга стороны могут предусмотреть и субсидиарную ответственность. Она предполагает, что если новый должник не исполнил требование, то первоначальный должник обязан его исполнить.

Можно и вовсе освободить первоначального должника от обязательства (п. 3 ст. 391 ГК РФ).

Бухучет: у кредитора

Дебет и креди на примерах в статье: что такое дебет и кредит простыми словами.

Для кредитора перевод долга означает лишь замену должника в обязательстве. Поэтому если ваша организация выступает в роли кредитора, то в бухгалтерском учете перевод долга отразите проводкой:

Дебет 62 (58, 76…) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76…) «Первоначальный должник»
– отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Когда от нового должника поступит оплата (обязательство погашается), в учете сделайте проводку:

Дебет 50 (51, 60, 76…) Кредит 62 (58, 76…) «Новый должник»
– поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

Бухучет: у первоначального должника

На дату, указанную в соглашении о переводе долга, у первоначального должника прекращается обязательство по договору. Одновременно с этим у него возникают обязательства перед контрагентом, который взял на себя обязанность погасить долг. Поэтому, если ваша организация является первоначальным должником, в бухучете списание суммы кредиторской задолженности отразите проводкой:

Дебет 60 (66, 76…) Кредит 76
– списана сумма кредиторской задолженности, переданной контрагенту с согласия кредитора.

Погашение обязательства перед новым должником отразите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76)
– произведена оплата (произведен зачет) обязательства по договору о переводе долга.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете у первоначального должника

В июне ООО «Торговая фирма «Гермес»» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма «Мастер»» (контрагент).

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о том, что в счет оплаты готовой продукции, полученной «Мастером» от «Альфы», «Мастер» берет на себя обязательство по погашению долга «Альфы» перед «Гермесом».

В учете «Альфы» бухгалтер сделал следующие проводки.

В июне:

Дебет 10 Кредит 60
– 500 000 руб. – получены материалы от «Торговой фирмы «Гермес»»;

Дебет 19 Кредит 60
– 90 000 руб. – отражен НДС за приобретенные материалы;

Дебет 68 Кредит 19
– 90 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным материалам.

На момент отгрузки товаров «Мастеру»:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 590 000 руб. – признан доход от реализации продукции «Мастеру»;

Дебет 90-3 Кредит 68
– 90 000 руб. – начислен НДС со стоимости отгруженной продукции.

В июле:

Дебет 60 Кредит 62
– 590 000 руб. – обязательства по переводу долга зачтены в счет оплаты поставленной продукции.

Бухучет: у нового должника

Когда ваша организация принимает на себя обязательства от другой организации и выступает в роли нового должника, признание задолженности перед кредитором отразите проводкой:

Дебет 60 (76) Кредит 76
– отражена кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором и дебиторская задолженность бывшего должника.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Погашение задолженности перед кредитором оформите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76…)
– погашена задолженность перед кредитором.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете нового должника

В июне ООО «Торговая фирма «Гермес»» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма «Мастер»» (новый должник). У «Мастера» есть непогашенная кредиторская задолженность перед «Альфой» в сумме 1 180 000 руб.

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о переводе долга в счет зачета кредиторской задолженности «Мастера» перед «Альфой».

Бухгалтер «Мастера» сделал следующие проводки.

В январе:

Дебет 10 Кредит 60
– 1 000 000 руб. – отражено получение продукции от «Альфы»;

Дебет 19 Кредит 60
– 180 000 руб. – отражен входной НДС по приобретенной продукции;

Дебет 68 Кредит 19
– 180 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенной продукции.

В июле:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа» Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
– 590 000 руб. – приняты обязательства перед «Торговой фирмой «Гермес»»;

Дебет 60 Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»
– 590 000 руб. – зачет кредиторской задолженности перед «Альфой»;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 51
– 590 000 руб. – погашена задолженность перед «Торговой фирмой «Гермес»».

Ситуация: как новому покупателю отразить в бухучете поступление основного средства при приобретении права требования по договору купли-продажи? Право собственности переходит после оплаты продавцу.

Поступление имущества отразите в составе основных средств на дату вступления в силу договора об уступке права требования.

В данном случае ваша организация принимает на себя права и обязательства по договору купли-продажи. А именно:

  • погасить задолженность перед продавцом;
  • фактически получить имущество от бывшего покупателя;
  • получить право собственности на имущество после полной оплаты.

Как только права и обязанности перешли к вам, имущество сразу отразите в составе основных средств. Ведь все условия для этого выполнены. Момент перехода права собственности роли не играет (п. 4 и 5 ПБУ 6/01).

Поэтому на дату вступления в силу договора об уступке права требования в бухучете сделайте следующие записи:

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем»
– отражена кредиторская задолженность перед бывшим покупателем в размере фактически перечисленных им продавцу денег за основное средство;

Дебет 08 Кредит 60
– отражена кредиторская задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование;

Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08
– принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

На дату погашения кредиторской задолженности перед бывшим покупателем сделайте запись:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем» Кредит 50 (51…)
– погашена задолженность перед бывшим покупателем.

Погашение задолженности перед продавцом оформите проводкой:

Дебет 60 Кредит 50 (51…)
– погашена задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 01, 08, 60, 76).

Что касается НДС. Право на вычет налога у нового покупателя не возникает. Связано это с тем, что счета-фактуры ни от продавца, ни от бывшего покупателя у него не будет.

Во-первых, реализации (отгрузки) оборудования в данном случае не происходит, хотя в дальнейшем право собственности к нему и перейдет. Во-вторых, правом на вычет воспользовался бывший покупатель (п.

2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

ОСНО: налог на прибыль

Для кредитора замена должника не имеет никакого значения. При методе начисления выручка от реализации уже учтена (п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Если же кредитор применяет кассовый метод, то признать доходы нужно на дату поступления денежных средств от контрагента должника (нового должника) (п. 2 ст. 273 НК РФ).

В учете первоначального должника затраты на приобретение товаров (работ, услуг) нужно отражать в общем порядке, несмотря на то что долг по оплате был переведен на контрагента (п. 1 ст. 272 НК РФ).

При методе начисления стоимость приобретенных товаров признавайте в расходах независимо от их оплаты (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Если используете кассовый метод, то товары считаются оплаченными на дату перевода долга (п. 2 ст. 273 НК РФ).

У нового должника сама операция перевода долга не отразится при расчете налога на прибыль. То есть такая операция не повлияет ни на доходы, ни на расходы. Ведь он просто участвует в расчетах.

ОСНО: НДС

В учете кредитора при переводе долга не возникает никаких изменений, влияющих на расчет НДС.

Первоначальный должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС со стоимости полученных товаров. Ведь оплата не является условием для вычета (п. 3 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Новый должник должен оплатить кредитору товары, которые тот поставил первоначальному дебитору. При этом право на вычет НДС у нового должника не возникает. Связано это с тем, что он товары не приобретал и счета-фактуры от кредитора у него нет (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Правом на вычет воспользовался первоначальный должник.

Ситуация: нужно ли покупателю (кредитору) восстанавливать НДС с аванса, который он принял к вычету, если продавец не выполнил условия по поставке и с согласия кредитора аванс вернул его контрагент?

Да, нужно.

Условия для восстановления НДС выполнены, а именно:

  • стороны изменили или расторгли договор;

Такой порядок установлен в подпункте 3 пункта 3 статьи 170, пунктах 2 и 12 статьи 171, пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Фактически продавец не вернул деньги покупателю. Но покупатель согласился, что аванс вернет третье лицо. Таким образом, кредиторская задолженность продавца гасится. Поэтому покупателю нужно восстановить НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 11 сентября 2012 г. № 03-07-08/268).

УСН

В учете кредитора (продавца) никаких особенностей в связи с заменой должника по обязательству не возникнет. Ведь организации на упрощенке признают доходы и расходы после их фактической оплаты (п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому продавец учтет доход, когда новый должник погасит обязательство. То есть так же, как если бы обязательство по оплате исполнил первоначальный должник. Доходы от реализации в данном случае возникают на дату поступления средств от нового должника (п. 1 ст.

346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Источник: https://rebuko.ru/peredacha-zadolzhennosti-drugoj-organizatsii/

Уступка дебиторской задолженности

Передача дебиторской задолженности другой организации оформление

Реорганизация/Совершенствование системы управления финансами

Один из крупнейших холдингов инициировал проект, направленный на совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью компании.

Целью работы, выполненной специалистами Компании РБС, стало установление единых методологических подходов к планированию, контролю и анализу дебиторской и кредиторской задолженности.

В ходе проекта проведено обследование и анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности Исполнительного аппарата представительств и филиалов холдинга.

Результаты проведенного исследования позволили предложить классификацию дебиторской и кредиторской задолженности, использованную при разработке единых методологических подходов к планированию, контролю и анализу дебиторской и кредиторской задолженности.

В результате выполненного проекта разработана:

  • Методика планирования, анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности;
  • Методика по урегулированию дебиторской задолженности в неденежных формах расчетов.

Использование в текущей деятельности результатов проекта позволили холдингу повысить эффективность управления за счет обеспечения единых подходов к процессам планирования, контроля и анализа дебиторской и кредиторской задолженностью, внедрить механизм оптимизации задолженности аппарата управления , филиалов и представительств, а так же урегулировать дебиторскую задолженность в неденежных формах расчетов.

Одно из дочерних обществ в ходе своей деятельности столкнулось с необходимостью выделения непрофильных активов. Для упорядочения этой деятельности и оптимизации состава непрофильных активов Компания обратилась к консультантам.

Для достижения поставленной цели специалистами РБС был реализован подход, предполагающий структуризацию и классификацию существующих непрофильных активов, оценку их эффективности и выявление неэффективных активов.

Результатом выполненных работ стало принятие обществом «Положения о реализации непрофильных и неэффективных активов», разработанного с учетом результатов проведенного исследования, и содержащего:
— регламент взаимодействия подразделений Компании в процессе мониторинга и реализации непрофильных и неэффективных активов, — формы отчетности по мониторингу за долгосрочными финансовыми вложениями Компании и мониторингу за реализацией непрофильных и неэффективных активов,

— ключевые показатели, используемые при анализе эффективности непрофильных и неэффективных активов.

Использование в текущей деятельности результатов проекта позволили оптимизировать технологию управления непрофильными и неэффективными активами компании.

Передача прав на дебиторскую задолженность

Due Diligence

В интересах крупного российского мультисервисного оператора связи, планировавшего приобретение компаний — альтернативных операторов связи в России и странах СНГ, специалистами РБС выполнен ряд проектов с целью выявления и оценки возможных рисков, связанных с указанными приобретениями.

В ходе реализации проектов специалистами РБС был выполнен анализ финансово-хозяйственной деятельности, проведен выборочный аудит системы бухгалтерского учета, осуществлена правовая экспертиза хозяйственной деятельности компаний – объектов приобретения.

В результате этой работы получена оценка реальной эффективности бизнеса приобретаемых компаний; соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности законодательству, а также

  • подтверждены имущественные права на приобретаемые активы
  • выявлены основные финансовые, налоговые и правовые последствия, риски и факторы, способные оказать существенное влияние на решение о целесообразности приобретения.

Результаты проведенного исследования позволили:
— сформировать представление о стоимости приобретаемого бизнеса и цене сделки; — оценить возможности интегрирования потенциального объекта приобретения в структуру бизнеса инвестора

— принять обоснованное решение о необходимости приобретения объектов исследования.

С целью оценки целесообразности планируемых приобретений лидер рынка транспортного машиностроения инициировал ряд проектов по проведению комплексных прединвестиционных исследований Группы крупных машиностроительных заводов и оценке рыночной стоимости их бизнеса, для чего была приглашена компания РБС.

В ходе проектов на основе анализа корпоративного устройства, юридической экспертизы деятельности, анализа финансово-хозяйственной деятельности, экспертиза системы бухгалтерского и налогового учета каждой из Компаний специалистами РБС выявлены основные финансовые, налоговые и правовые последствия, риски и факторы, способные оказать существенное влияние на решение о целесообразности приобретения.

С учетов выявленных рисков была проведена оценка стоимости бизнеса каждой компании и Группы компаний в целом.

Результаты работ позволили заказчику:
— Оценить перспективы развития бизнеса Группы Компаний — Получить объективную оценку стоимости приобретаемого бизнеса с учетом выявленных финансовых, налоговых и правовых рисков.

— Принять обоснованное решение о приобретении объектов исследования или отказе от проведения сделки.

Определение

Уступка дебиторской задолженности представляет собой письменный договор между кредитором и заемщиком, обеспечением по которому выступает дебиторская задолженность последнего.

Если заемщик не может выполнить свои обязательства перед кредитором, последний получает право инкассировать в свою пользу дебиторскую задолженность переданную в качестве обеспечения.

В зависимости от условий договора заемщик в своей финансовой отчетности отражает ее в качестве векселей к оплате или займов.

Проводки

Заключение договора уступки дебиторской задолженности должно быть отражено в финансовой отчетности, для чего в главной бухгалтерской книге необходимо записать ряд проводок.

Признание уступки дебиторской задолженности осуществляется следующей проводкой: д-т счета «Уступленная дебиторская задолженность» — к-т счета «Дебиторская задолженность» на сумму переданную в качестве обеспечения согласно договора.

При выдаче денежных средств авансом по договору об уступке дебиторской задолженности кредитор может удержать единоразовую комиссию. В этом случае заемщик должен сделать следующие проводки в главной бухгалтерской книге при условии, что он выписывает вексель на имя кредитора. По счету «Финансовые расходы» проходит единоразовая комиссия, если таковая предусмотрена условиями договора.

Если заемщик не выписывает вексель, а заключает договор займа с кредитором, то при получении денежных средств авансом проводки будут иметь следующий вид.

Признание инкассации уступленной дебиторской задолженности следующей проводкой: д-т счета «Денежные средства» — к-т счета «Уступленная дебиторская задолженность».

При выплате основной суммы долга и начисленных по векселю процентов в пользу кредитора в главной бухгалтерской книге делаются следующие проводки.

В случае договора займа проводки будут выглядеть следующим образом.

Пример

Источник: https://accountingsys.ru/ustupka-debitorskoj-zadolzhennosti/

Курс 5: Составлять проводки — это просто

Скорее всего сейчас у вас в голове крутится масса примеров из жизни, для которых вы хотите сделать запись в систему бухгалтерского учета.

но какие счета выбрать? Как понять, какой счет поставить в Дебет, а какой счет поставить в Кредит нашего правила учета? Для того, чтобы было ясно, в какую часть правила бухгалтерского учета и когда какой счет учета ставить, всем счетам учета присвоили признак: активный счет учета или пассивный счет учета.

Отдельно упомяну счета учета, которые в плане счетов называются активно-пассивными. Двойственность в названии таких счетов учета связана с тем, что в конкретный момент времени на нем может быть остаток (или-или) или по кредиту или по дебету этого счета.

В этом нет ничего страшного, просто одна и та же экономическая категория, например поставщики товаров, могут в конкретный момент времени как быть должны нам, так и мы — можем быть должны им, но в любом случае, вся эта меняющаяся картинка учитывается только на одном счете учета, который мы выбрали именно для поставщиков.Например поставщик доставил нам товар на сумму 100 руб.

Бухгалтерские проводки для учета операций по погашению долгов

Существует несколько способов рассчитаться с долгами и получить оплату от покупателей. Главное — правильно отразить все операции в бухгалтерском учете.

  1. Бухучет новации долга
  2. Взаимозачет в бухучете
  3. Бухучет бартерных операций
  4. Бухчет оплаты третьей стороной
  5. Бухучет операций по уступке права требования

Рассмотрим бухгалтерские проводки для взаимозачета, бартера, новации, уступки прав требования, а также порядок отражения в учете оплаты третьей стороной.

Компания может заключить соглашение или направить заявление о зачете, если контрагент тоже должен ей деньги. То есть должны быть встречные долги, а требования однородные.

Например, стороны должны друг другу деньги: у одной компании — долг за товары, а у второй — по возврату займа.

Кроме того, на момент зачета должен наступить срок оплаты каждого долга (ст.

410 ГК РФ)

Погашение задолженности третьим лицом: правовые особенности, учет в — 1С: Бухгалтерии 8

Обычно обязательство исполняет то лицо, которое принимало его на себя по условиям договора. Например, приобретенный товар в большинстве случаев оплачивает сам покупатель. Однако иногда, с целью оптимизации расчетов, покупателю удобнее не самому производить оплату в адрес поставщика, а возложить эту обязанность на третье лицо, например на своего должника.

Соответствующий механизм расчетов урегулирован статьей 313 ГК РФ. В настоящей статье специалисты ИТС рассматривают, при каких условиях исполнение обязательства можно возложить на третье лицо, как оформить соответствующую операцию, а также анализируют, какие налоговые и бухгалтерские последствия наступают у каждого из участников данного способа расчетов.

Списание дебиторской задолженности в связи с ликвидацией должника

Безнадежной Долг, по которому срок исковой давности истек, или взыскать его не представляется возможным, считается безнадежным. Такие долги списываются за счет резерва по дебету счета 63, кредитуемому со счетами учета расчетов с контрагентами (62, 60, 70, 71, 73, 76).

Для бухучета безнадежная дебиторская задолженность входит в состав прочих расходов на дату осуществления инвентаризации. Отображение осуществляется на счете 91 субсчете 91-2.

Списанная по истечении исковой давности задолженность учитывается на счете 007. Примечательно, что списание безнадежной задолженности с истекшим сроком давности осуществляется независимо от того были ли попытки вернуть долг или нет.

С истекшим сроком давности (просроченной) Просроченные долги по дебету списываются отдельно по каждому обязательству на основании итогов инвентаризации, обоснования в письменной форме и приказа руководства.Списание задолженности для бухгалтеров всегда будет актуальным. «Исчезнувшие» клиенты и неплательщики есть и будут всегда.

Но какими проводками отображать в 2018 году списание дебиторских долгов? Все плательщики налога на прибыль руководствуются данными бухучета при расчете суммы к уплате. Но наличие долгов усложняет процесс четкого представления о реальном состоянии дел.

Как оформить списываемую дебиторскую задолженность в 2018 году бухгалтерскими проводками? Общие моменты Задолженность по дебету и кредиту, в отношении которой завершился срок требования и иные долги, признанные безнадежными, подлежат списанию в неукоснительном порядке.

Для бухучета своевременное списывание задолженности позволяет обеспечить достоверность отчетности. Показатели по кредиторской и дебиторской задолженности это неотделимые элементы активов и пассивов любой организации.

По ст.203 ГК РФ продолжение периода давности прерывается в случае свершения должником каких-либо действий, удостоверяющих признание обязательства. Это становится точкой для отсчета для нового давностного срока. Списывая «дебиторку», которую нереально взыскать, также требуется подготовить документы для обоснования:

  • определение арбитража об окончании конкурсного производства и последующей ликвидации должника;
  • выписку из ЕГРЮЛ об исключении из реестра должника;
  • уведомление ликвидатора (или судебное решение) о неосуществимости удовлетворения требования по причине отсутствия имущества у ликвидируемого юрлица;
  • акт судебного исполнителя о невозможности взыскания долга и т. п.

Не имея подтверждающей документации, организация не вправе приступить к списанию задолженности.

Например, взыскать долг при помощи исполнительного производства не получилось, поскольку у должника отсутствуют средства на погашение. Или организация-дебитор признана банкротом, ликвидирована и утратила статус юрлица.

Списание невыполнимой к взысканию задолженности выгодно и для кредитора при налогообложении. «Дебиторка» учитывается при определении чистой прибыли организации и увеличивает итоговый показатель. Бухгалтерские проводки списания дебиторской задолженности Списывая долги, организация, обязана обосновать доподлинную невозможность возврата имеющейся задолженности.

Подтвердить истечение давностного срока можно: Документами, удостоверяющими отгрузку покупателю продукции За какую плата так и не была получена Платежной документацией Указывающей на дату передачи аванса поставщику, который своих обязанностей не исполнил; Актами сверки по расчетам и т.Кроме того, ранее «Меркурием» были получены заемные средства от «Мега» в размере 12 000 руб.

, которые погашаются «Меркурием» после подписания соглашения. В учете «Мега» будут сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 60 58/3 Отражение перевода долга новому должнику «Меркурий» 356 000 руб. Договор переуступки обязательств 51 58/3 Поступление средств от «Меркурий» для погашения займа 12 000 руб.

Банковская выписка Проводки у кредитора Допустим, ООО «Симба» осуществило поставку полиграфической продукции для ООО «Конго» на сумму 127 000 руб., НДС 19 373 руб. Последний признает свою неспособность погасить обязательства, в связи с чем заключается договор о переуступке долга ООО «Нил». Себестоимость товара — 93 000 руб.

Бухгалтер ООО «Симба» отразит данную операцию таким образом: Дт Кт Описание Сумма Документ 62 ООО «Конго» 90 Осуществлена отгрузка товара 127 000 руб.

Что такое дебиторская задолженность? Понятие ликвидации должника Основания для принудительной ликвидации Списание дебиторской задолженности ликвидированного предприятия Бухгалтерские проводки в связи со списанием дебиторской задолженности, налоговый учет Что такое дебиторская задолженность? Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся организации от ее партнеров, юридических или физических лиц. Появиться этот долг может в различных ситуациях, например:

  • Ваша компания (продавец) произвела поставку товара или оказала услугу, а покупатель за нее не расплатился.
  • Ваша организация (займодавец или кредитор) перечислила фирме (должнику) денежные средства по договору займа (процентного или беспроцентного). А должник ее не вернул.
  • Ваша фирма (покупатель) перечислила аванс в счет будущих поставок или выполненных работ.

Поэтому если ваша организация выступает в роли кредитора, то в бухгалтерском учете перевод долга отразите проводкой: Дебет 62 (58, 76…) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76…) «Первоначальный должник»– отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо. Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Когда от нового должника поступит оплата (обязательство погашается), в учете сделайте проводку: Дебет 50 (51, 60, 76…) Кредит 62 (58, 76…) «Новый должник»– поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

Бухучет: у первоначального должника На дату, указанную в соглашении о переводе долга, у первоначального должника прекращается обязательство по договору.

  • получить право собственности на имущество после полной оплаты.

Как только права и обязанности перешли к вам, имущество сразу отразите в составе основных средств. Ведь все условия для этого выполнены. Момент перехода права собственности роли не играет (п. 4 и 5 ПБУ 6/01).

Поэтому на дату вступления в силу договора об уступке права требования в бухучете сделайте следующие записи: Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем»– отражена кредиторская задолженность перед бывшим покупателем в размере фактически перечисленных им продавцу денег за основное средство; Дебет 08 Кредит 60– отражена кредиторская задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование; Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08– принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

  • Бухгалтерский баланс АО

    Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…

  • Налоговое планирование

    Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…

  • Освобождение от НДС

    Уведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

Источник: https://ecoafisha.ru/ustupka-debitorskoj-zadolzhennosti/

Правовая помощь